財稅

1. 有限公司企業開辦登記信息時，會有一個對話框需要填寫董事、監事、經理信息并上傳身份證，監事必須獨立于其他兩個身份，董事和經理可以為一人，所以需要至少準備兩個身份證。
2. 至于為什么有限公司需要董事、監事、經理三種身份？主要有幾下幾個原因。                                                                （1）法律規定：有限公司法律與公司章程規定了有限公司必須由董事、監事、經理三名人員共同組成經營管理團隊。（2）責任分工：董事、監事、經理分別擔負公司的管理、監督和經營職責，分工明確，確保公司高效、穩健、合規運營。（3）風險控制：有限公司備案董事、監事、經理三名人員，有利于分散公司的風險，避免重大決策過于集中，降低經營風險。（4）提升信譽：備案董事、監事、經理三名人員還可以提升公司的信譽度，向外界展示公司的組織結構和運營管理水平，有利于商業合作和融資。

選擇企業注冊經營范圍需要根據自身的行業特點和發展方向，同時考慮到法律法規的限制和監管要求，進行合理選擇。

1. 經營范圍一般事項是指不需批準，企業可以自主申請的項目。
2. 前置許可經營范圍是：企業申請登記的經營范圍中屬于法律、行政法規或者國務院決定規定在登記前須經批準的經營項目。常見的前置審批許可項目有：危險化學品經營、保安培訓保安服務許可證核發、企業集團財務公司服務、貨幣經紀服務、保險業務、非銀行金融業務、金融控股公司業務、銀行業務、非銀行支付業務、證券金融服務。信托業務、期貨業務、實施高等教育的營利性民辦學校、營利性民辦職業技能培訓機構、快遞服務、勞務派遣服務、對外勞務合作。
3. 企業申請登記的經營范圍中屬于法律，行政法規或者國務院決定等規定在登記后須經批準的經營項目的，依法經企業登記機關核準登記后，應當報經有關部門批準方可開展后置許可經營項目的經營活動。常見的后置審批許可項目有：木材采運、蜂種生產、食品用塑料包裝容器工具制品生產、飼料添加劑生產、醫用口罩生產、藥品生產、嬰幼兒配方食品生產、鐵路運輸基礎設備制造、食品銷售、醫療服務、餐飲服務、理發服務、安全評價業務、職業衛生技術服務、中小學教科書發行、煙花爆竹零售、注冊會計師業務、第二類增值電信業務、職業中介活動、建設工程勘察。

    許可類經營項目一般需取得相關監管部門核發的證照，核發許可證的過程往往較為復雜和細致，需要企業達到相應經營條件，相關部門上門核查并提供相應紙質資料等，方可開展相應經營活動。     

通常代賬公司都會給小規模納稅人企業主說，開票要均勻，每個月額度10萬，這種說法對不對呢？其實這種說法不全對，可能有些概念誤導。

1. 雖然政策規定月銷售額10萬內，季度30萬內免增值稅，但是因小規模的是按季度申報納稅，在季度內可以隨意挪動，所以并不是只能按10萬來卡控開票額度。提前透支也是可以的。
2. 站在企業主的角度，業務當然越多越好，收款當然越早越好，多數甲方都要求先開票后打款，我們為了享受免稅政策推遲開票，到底是不是筆劃算的買賣呢？資金多轉幾次和1.12%的增值稅及附加錢相比，各位企業主應三思而后行。
3. 小規模納稅人最應關注的還是身份問題？即年滾動營收不超500萬，季度營收平均不超120萬。算清自己的經濟賬，是否有足夠的進項稅票，否則稅率從1%升到一般納稅人的6%、9%或者13%，企業的利潤確實會被稅收蠶食。

01案例：某文化傳媒公司A剛成立，談項目簽合同時老板犯了難，合同標的額明確10萬元（含稅），甲方要求先開發票后付款，且只接受一次性開票。老板想起上月開過一筆20萬元（不含稅）發票，不知道本月還能開多少額度的發票，遂詢問代賬公司，代賬公司回復，開不出10萬，因上月20萬發票價稅合計=20*（1+1%）=20.2萬元，本月能開額度=30-20.2=9.8萬。老板郁悶，為了省點稅怎么這么麻煩，票開不出來就拿不到錢，沒辦法只能先墊資干著吧，下個月一并開。

02問題1：小規模公司每個月到底能開多少免增值稅的發票?

03答案：小規模企業免稅額度一個季度30萬，一年120萬，每月10萬，月度間可以不平均開，季度保持30萬以下即可。但是，重點來了，這個30萬是不含稅金額，即不包含增值稅可以開出30萬，包含增值稅的價稅合計金額=30*（1+1%）=30.3萬，故上文案例，本月可開額度=30.3-20.2=10.1萬元，是能夠覆蓋合同金額10萬元的，即當月可以開票。

04問題2：小規模企業每年能開多少發票？

小規模納稅人的界定為年營收低于500萬元，稅務局為滾動一年計算，而不是按自然年計算，所以為保持小規模納稅人的身份，老板們應時刻關注滾動一年的營業收入，比如2022年4季度營收為150萬，2023年1—2季度均為120萬，則2023年3季度能夠開票的額度為500-120*2-150=110萬，不是120萬了，要打破常規思維思考問題。

當然，以上所說營收額均是不含增值稅的，準確的稅，小規模每年能開出票面價稅合計=500*（1+1%）=505萬，其中120萬營收是免收增值稅的。

鏈接：小規模納稅人為什么要均衡開票？

01案例：A建筑公司該如何開票？

事項描述：2023年6月某小規模建筑裝飾公司A承包B公司辦公區域裝修業務，合同采取總價包干模式，承包金額30萬元，簽合同階段，B公司要求合同中明確A開增值稅專用發票，A公司老板犯了難，能不能開專票？開專票有沒有成本？合同金額到底怎么確定？      

C代賬公司回復：開專票加收3個點，開普票加收1個點，專票可以全額開，普票沒額度了，6月只能開10萬，剩下20萬7月再開。

A老板心中直呼，這個代賬公司真專業，說得夠詳細，立即照搬回答了B公司，報價30萬9千，B公司未表態，表示問財務意見后給予回復，兩天后，B公司表示A報價過高，不予A公司簽訂合同。A老板表示一頭霧水，百思不得其解！

02問題：A公司到底應該怎么報價？

答案：A公司開專票加1%，報價30萬3千；普票不加點，分兩次開，6月開10萬，7月開20萬，總報價30萬。為什么和代賬公司說的不一樣？

03回答問題前先來梳理下稅收政策。（不想看政策直接跳到下章）
政策一：
1、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
小規模納稅人取得應稅銷售收入，適用1號公告第一條規定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票。
小規模納稅人取得應稅銷售收入，適用1號公告第二條規定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應按照1%征收率開具增值稅發票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發票。
——《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

政策二、

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
——《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）

政策三、
1、增值稅小規模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規定開具免稅普通發票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發票。

增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，應按照對應征收率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發票，再重新開具正確的藍字發票。
——《財政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第6號）

04重點抓?。耗敲炊嗾?，腦殼昏，不想看，沒關系，我們來簡單說。

1、2020年為應對疫情，國家首次出臺了扶持小規模納稅人的稅收優惠政策，3月1日起增值稅征收率從3%減按1%開具發票，政策沿用到2022年3月1日，疫情更嚴重了，直接就對小規模免稅了。疫情放開，一切回歸正規，國家總不能一直不收稅吧，自2023年1月1日起，再次將小規模稅率調整為1%。

至于小規模開票免稅額，從季度開票額45萬免稅調整到30萬免稅。2023年繼續執行季度開票額30萬免稅政策。但是，開普票才有免稅一說，開專票沒有免稅一說，開專票按1%即時申報交稅。
05分析：

為什么廣大企業都有一個普遍共識，開發票就要上調報價呢？其實主要還是轉嫁稅負成本，因為增值稅是流轉稅，在貨物或服務流轉的過程需要即時交稅，也就是按月或者按季度交稅，這是企業實實在在真金白銀的現金流出，市場競爭激烈的當下，企業主們本還沒回，錢還沒掙，就要往稅局交錢了？心痛乃是人之常情，過去私戶收款盛行的年代，提到開發票的第一反應就是“加稅點”。

加稅點也不是不行，只要大家都同樣加點價，下游也只能接受不是？重點來了，到底加多少呢？我們算個賬，如上文案例，開30萬的發票，如果開普票，分兩次開具后，均在免稅額度內，應交增值稅額為0，不用交稅，再加收1%的稅點明顯無理。如果開專票，無論幾月份開都要交1%的稅，增值稅額=30萬*1%=0.3萬，增值稅附加=0.3萬*12%=360元，這360元要不要轉嫁呢？個人認為沒有必要，是不是略顯小氣？

當然，一個愿打一個愿挨，只要下游愿意接招，想報多少報多少！但是，加3%的稅點，是不是有點過分了？平白無故下游企業多付6000元？幾百元不在乎，幾千元也不在乎嗎？加上現在的市場競爭程度，廣大企業主還是多斟酌。

PS. 為什么代賬公司說開專票要加3%？我們來猜測下，是不是疫情前小規模的稅率一直是3%，然后老會計習慣了讓老板報價加3%，就一直流傳到現在？

各位老板們，你們是不是可以用這個來檢測下自己代賬公司的專業度呢？多報價確實能多賺錢，但是如果把生意攪黃了，孰輕孰重？還是應該掂量掂量。

鏈接：小規模納稅人一個月能開多少發票？一年能開多少發票？